यदि आप एक छोटे व्यवसायी हैं और आपका लेन-देन आपके राज्य की सीमाओं के भीतर ही होता है, तो आपको GST की COMPOSITION SCHEME को अपनाना चाहिए। यह न केवल आपको हर महीने रिटर्न भरने से बचाता है बल्कि कई रसीदें जमा करने और सभी बोझिल प्रक्रियाओं से भी बचाता है। इस लेख में हम जानेंगे कि GST की कंपोजीशन स्कीम क्या है। इसे कौन अपना सकता है? इसके क्या फायदे और नुकसान हैं? कौन सा रिटर्न दाखिल किया जाना चाहिए, और प्रमुख नियम और शर्तें क्या हैं?
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GST COMPOSITION SCHEME क्या है?
GST COMPOSITION SCHEME भारत सरकार की एक ऐसी स्कीम है, जिसके तहत आपको अपने सभी लेन-देन का अलग-अलग ब्योरा नहीं देना होता है। उन्हें अपने पूरे कारोबार के एक निश्चित प्रतिशत पर ही कर का भुगतान करना होगा। माल के टर्नओवर का 1% भुगतान किया जाना चाहिए, और सेवाओं के टर्नओवर का 5 से 6% उनकी श्रेणी के आधार पर भुगतान किया जाना चाहिए।
COMPOSITION SCHEME सामान्य श्रेणी के राज्यों में ऐसे व्यवसायियों के लिए उपलब्ध है जिनका वार्षिक कारोबार 1.5 करोड़ रुपये या उससे कम है। विशेष श्रेणी के राज्यों में ऐसे व्यवसायी, जिनका वार्षिक टर्नओवर 75 लाख रुपये या उससे कम है, कंपोजीशन स्कीम अपना सकते हैं।
सर्विस सेक्टर (सर्विस प्रोवाइडर्स) में 50 लाख रुपये से कम सालाना टर्नओवर वाले कारोबारी कंपोजीशन स्कीम अपना सकते हैं।
जीएसटी के संबंध में विशेष श्रेणी के राज्यों के नाम इस प्रकार हैं
| अरुणाचल प्रदेश | मणिपुर |
| नागालैंड | हिमाचल प्रदेश |
| असम | मेघालय |
| सिक्किम | मिजोरम |
| जम्मू कश्मीर | उत्तराखंड |
| त्रिपुरा |
10% तक सेवा व्यवसाय भी टर्नओवर में शामिल किए जा सकते हैं?
कंपोजिशन स्कीम का विकल्प चुनने वाला कोई भी व्यवसाय अपने कुल टर्नओवर का 10% तक या हर साल 5 लाख रुपये तक की सेवाओं का कारोबार कर सकता है। जो भी अधिक हो, आप अपनी सीमा में जोड़ सकते हैं।
एक पैन नंबर पर सभी व्यापारिक सौदे कारोबार में शामिल होंगे
कुल टर्नओवर की गणना के लिए एक पैन नंबर के तहत किए गए सभी व्यावसायिक लेनदेन पर विचार किया जाएगा। क्योंकि एक व्यक्ति या संस्था के स्वामित्व वाले विभिन्न राज्यों में अलग-अलग व्यवसायों को एक ही पैन नंबर के आधार पर अलग-अलग जीएसटी नंबर जारी किए जाते हैं,
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GST COMPOSITION SCHEME चुनने के लिए टर्नओवर की सीमा
कंपोजीशन स्कीम का चयन करने के लिए निर्धारित टर्नओवर सीमाएँ इस प्रकार हैं-
- सामान्य श्रेणी के राज्यों के व्यवसायियों के लिए 1.5 करोड़ रुपये
- विशेष श्रेणी के राज्यों के व्यवसायियों के लिए 75 लाख रुपये
- सिर्फ सर्विस सेक्टर में कारोबार करने वालों को 50 लाख रुपये।
में आपको किस दर से टैक्स देना होता है?
| व्यवसाय का प्रकार | CGST | SGST | DUE GST |
| माल का उत्पादन और व्यापार करने वाले व्यापारी | 0.5% | 0.5% | 1% |
| गैर-मादक रेस्तरां चलाने वाले व्यापारी | 2.5% | 2.5% | 5% |
| सेवा प्रदाता | 3% | 3% | 6% |
GST में COMPOSITION SCHEME का विकल्प कौन नहीं चुन सकता है
निम्नलिखित श्रेणी के व्यवसायी GST की कंपोजीशन स्कीम को नहीं अपना सकते हैं-
- आइसक्रीम, पान मसाला और तंबाकू बनाने वाले व्यापारी
- अन्य राज्यों से व्यवसाय करने वाले व्यवसायी (अंतर-राज्य आपूर्तिकर्ता)
- जो आकस्मिक कर योग्य व्यक्ति और अनिवासी कर योग्य व्यक्ति की श्रेणी से संबंधित हैं
- ई-कॉमर्स कंपनियों (ऑनलाइन बिजनेस) के जरिए कारोबार करने वाले
COMPOSITION व्यापारियों के लिए शर्तें?
कम्पोज़ीशन स्कीम का उपयोग करने वाले व्यवसायों को कर रसीदें जारी करने की अनुमति नहीं है क्योंकि उन्हें अपने ग्राहकों से कर एकत्र करने का अधिकार नहीं है। इसके बजाय, कंपोजीशन व्यापारियों को अपनी जेब से कर का भुगतान करना होगा। उन्हें अपने बिल के शीर्ष पर यह भी उल्लेख करना होगा कि “कंपोजीशन कर योग्य व्यक्ति आपूर्ति पर कर एकत्र करने के पात्र नहीं हैं।” इसके अलावा, ये व्यापारी निम्नलिखित प्रतिबंधों और शर्तों के साथ आते हैं-
- आप अपनी खरीद पर भुगतान किए गए जीएसटी के खिलाफ इनपुट टैक्स क्रेडिट का दावा नहीं कर सकते
- आप ऐसी वस्तुओं का व्यापार नहीं कर सकते जो जीएसटी के दायरे से बाहर हैं, जैसे शराब।
- रिवर्स चार्ज सिस्टम के तहत लेनदेन पर सामान्य दरों पर कर लगेगा।
- ऐसे व्यवसायियों द्वारा जारी किए गए सभी बिलों पर कंपोजीशन कर योग्य व्यक्तियों का उल्लेख किया जाना चाहिए।
- जारी किए जाने वाले सभी नोटिसों पर कराधीन व्यक्ति की कंपोजीशन का उल्लेख करना भी अनिवार्य है।
- आपकी दुकान या कार्यालय के बाहर साइनबोर्ड पर कर योग्य व्यक्तियों की कंपोजीशन का भी उल्लेख किया जाना चाहिए।
- यदि आपके पास विभिन्न प्रकार के व्यवसाय हैं, तो सभी प्रकार के व्यवसायों के टर्नओवर को जोड़ना संयोजन के लिए निर्धारित सीमा से अधिक नहीं होना चाहिए। जैसे कि एक ही मालिक का किराना, इलेक्ट्रॉनिक, कपड़ा आदि
COMPOSITIN SCHEME लेने पर कौन सी रिटर्न फाइल की जानी है?
कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने वाले व्यवसायों को तीन प्रकार के रिटर्न भरने और देने होंगे-
हर तिमाही के बाद CMP-08:
हर कंपोजीशन स्कीम व्यवसायी को हर तिमाही के बाद CMP-08 फॉर्म भरना होगा। यह एक बयान या विवरणिका है। जहां आपको विवरण या उस तिमाही के लिए देय स्व-मूल्यांकन कर का सारांश देना होगा। इस फॉर्म का उपयोग कर का भुगतान करने के लिए चालान के रूप में किया जाता है। प्रत्येक तिमाही के बाद अगले माह की 18 तारीख तक फार्म CMP-08 भरकर देना अनिवार्य है।
हर साल के बाद GSTR-4:
हर वित्त वर्ष के अंत में 30 अप्रैल तक GSTR-4 भरकर सालाना रिटर्न फाइल करना होता है। वित्तीय वर्ष 2019-20 से पहले सालाना रिटर्न के तौर पर फॉर्म GSTR-9A फाइल करना होता था। अब, फॉर्म GSTR-9A को हटा दिया गया है।
नोट: अप्रैल 2019 से पहले, कंपोजिशन डीलरों को टर्नओवर की प्रत्येक तिमाही के लिए GSTR-4 फाइल करना होता था। यह अब एक वार्षिक रिपोर्ट बन गया है। सीएमपी-08, एक सरल रूप है, जिसे अब केवल तिमाही रिटर्न के लिए पेश किया गया है।
आप GST COMPOSITION SCHEME का विकल्प कैसे चुन सकते हैं?
आप GST पोर्टल पर फॉर्म GST CMP-02 ऑनलाइन भरकर COMPOSITION SCHEME को अपना सकते हैं। इसकी विधि इस प्रकार है-
- अपने जीएसटीआईएन नंबर और पासवर्ड की मदद से जीएसटी पोर्टल पर लॉग इन करें
- ऊपर सेवा बटन पर कर्सर ले जाएँ और फिर पंजीकरण पर क्लिक करें
- कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने के लिए एप्लिकेशन के लिंक पर क्लिक करें
- अगले चरणों में, आपको अपने बारे में कुछ विवरण देना होगा और घोषणा पर सहमत होना होगा।
- अंत में एक डिजिटल सिग्नेचर या ओटीपी की मदद से आप प्रक्रिया को पूरा करते हैं।
- जैसे ही आपका डेटा वेरीफाई होता है, उसे आपके मोबाइल नंबर और ईमेल पर भेज दिया जाता है। यह एक पावती संदर्भ संख्या के साथ भी आता है। इसकी मदद से आप आगे की पूछताछ कर सकते हैं।
मैं COMPOSITION SCHEME के लिए कब REGISTRATION कर सकता हूं?
किसी भी वित्तीय वर्ष की शुरुआत में इसकी प्रक्रिया पूरी करने के बाद इसकी जानकारी सरकार को देनी चाहिए। यदि आप वित्तीय वर्ष के मध्य में कंपोजीशन स्कीम का विकल्प चुनने के लिए फॉर्म सीएमपी-02 फाइल करते हैं, तो कंपोजिशन स्कीम के नियम आप पर अगले महीने से लागू होंगे। जिस महीने आपने फॉर्म भरा था उसके अगले महीने से लागू
COMPOSITION TRADERS को कब देना होगा TAX?
COMPOSITIN SCHEME अपनाने वाले कारोबारियों को अपने सभी सौदों पर GST खुद चुकाना होगा। उन्हें निम्नलिखित प्रकार के लेनदेन पर GST का PAYMENT करना होगा।
- आप जो भी बिक्री करते हैं, जीएसटी के रूप में एक निश्चित प्रतिशत का भुगतान किया जाना चाहिए।
- रिवर्स चार्ज सिस्टम के तहत किए गए सौदों पर भी जीएसटी टैक्स देना होगा। जीएसटी में रिवर्स चार्ज क्या है? आप कब सोचते हैं
- अपंजीकृत व्यापारियों से खरीदारी पर भी जीएसटी टैक्स देना होगा|
