GST DEPARTMENT के मुताबिक, 10 CRORES रुपये से ज्यादा सालाना टर्नओवर वाली कंपनियों और कारोबारियों के लिए अब E-INVOICE जरूरी है। यह शर्त कंपनियों या कारोबारियों के बीच लेनदेन (बी-टू-बी लेनदेन) पर लागू होगी। यह व्यवस्था 1 अक्टूबर 2022 से लागू हो गई है। इसके बाद 1 जनवरी 2023 से 5 करोड़ रुपये से अधिक टर्नओवर वाले कारोबारियों पर यह शर्त लागू होगी। उसके बाद एक अप्रैल 2023 से एक करोड़ टर्नओवर वालों पर भी ई-इनवॉइस की यह शर्त लागू होनी है। यह लेख समझाएगा कि जीएसटी ई-इनवॉइस क्या है। इसे बनाने की क्या जरूरत है? और इसे कैसे बनाया जाता है?

GST E-INVOICE क्या है?

GST के तहत E-INVOICE एक ऐसी प्रणाली है जिसमें आपूर्ति की सामान्य रसीद जीएसटीएन नेटवर्क द्वारा इलेक्ट्रॉनिक रूप से सत्यापित की जाती है। GST नेटवर्क (GSTN) के चालान पंजीकरण पोर्टल (IRP) द्वारा ऐसी प्रत्येक रसीद के लिए एक विशिष्ट संख्या या पहचान संख्या भी जारी की जाती है। इस प्रक्रिया को जीएसटी के तहत “E-INVOICE” के रूप में भी जाना जाता है।

ई-इनवॉइसप्रणाली को लागू करने के पीछे मुख्य उद्देश्य कंपनियों या व्यवसायियों के व्यापारिक व्यवहार में अधिकतम पारदर्शिता बनाना है। उनके बीच होने वाले सभी सौदों की जानकारी सरकार तक ऑनलाइन और तुरंत पहुंचनी चाहिए, जिससे टैक्स चोरी की गुंजाइश कम से कम हो सके। खासकर फर्जी बिल बनाकर इनपुट टैक्स क्रेडिट (ITC) लेना बंद करना।

ERP SOFTWARE की मदद से ई-इनवॉइस बनाए जाते हैं। ये रसीदें (ई-चालान) पहले किसी ईआरपी या अकाउंटिंग सॉफ्टवेयर की मदद से तैयार की जाती हैं। वहां से, इन्हें सत्यापन (इलेक्ट्रॉनिक प्रमाणीकरण) के लिए चालान पंजीकरण पोर्टल (IRP) पर अपलोड या दिया जाता है।

ERP क्या है?

ERP का फुल फॉर्म ENTERPRISE RESOURCE PLANING है। यह सॉफ्टवेयर और तकनीक पर आधारित एक प्रबंधन प्रणाली है जो किसी कंपनी या संगठन की विभिन्न गतिविधियों से संबंधित डेटा एकत्र, स्टोर, प्रबंधित और प्रस्तुत कर सकती है।

विवरण जीएसटी पोर्टल और ई-वे बिल पोर्टल पर कब्जा कर लिया गया है: ई-इनवॉइस प्रणाली (einvoice1.gst.gov.in) के माध्यम से, इन रसीदों से संबंधित विवरण तुरंत जीएसटी पोर्टल और ई-वे बिल पर कब्जा कर लिया जाता है पोर्टल भी। रिटर्न GSTR-1 फाइल करने के लिए अब एक अलग प्रविष्टि बनाने की आवश्यकता नहीं है। इसी तरह ई-वे बिल का पार्ट ए भी अपने आप भर जाता है।

केवल कंपनियों और व्यवसायियों के बीच लेनदेन में अनिवार्य: ई-इनवॉइस केवल दो व्यवसायों (बी2बी लेनदेन) के बीच सौदों के मामलों में लागू होता है। यह माल, सेवाओं या दोनों के प्रावधान को संदर्भित कर सकता है। ई-इनवॉइस की प्रणाली कर चोरी को रोकने के लिए डिज़ाइन की गई है। लेकिन यह जीएसटी रिटर्न दाखिल करने और पहले किए गए लेन-देन में किसी भी बदलाव के बाद सुलह की समस्या को दूर करने में भी बेहद मददगार साबित हुआ है।

नोट: जीएसटी पोर्टल पर ई-इनवॉइस उत्पन्न नहीं होता है

अक्सर, लोग गलती से “ई-इनवॉयस” के अर्थ को जीएसटी पोर्टल पर इनवॉइस जनरेट करने के साथ भ्रमित कर देते हैं। व्यवहार में, हालांकि, इसका सीधा सा मतलब है कि जीएसटी नेटवर्क (जीएसटीएन) द्वारा प्रमाणित किसी ईआरपी या लेखा सॉफ्टवेयर पर उत्पन्न चालान होना। प्रमाणित होने के बाद ही प्रत्येक रसीद के लिए एक आईआरएन (चालान संदर्भ संख्या) जारी किया जाता है।

E-INVOICE के लिए TURNOVER की सीमा?

वर्तमान में, 10 करोड़ रुपये से अधिक के कारोबार वाले व्यवसायों या कंपनियों के लिए बी2बी (बिजनेस-टू-बिजनेस) लेनदेन में E-INVOICE अनिवार्य है।

• इससे पहले, 1 जनवरी, 2021 से 100 करोड़ रुपये से अधिक के वार्षिक कारोबार वाले व्यवसायों और कंपनियों को ई-इनवॉइस का उपयोग करना आवश्यक था।
• इससे पहले भी 1 अक्टूबर, 2020 को 500 करोड़ रुपये से अधिक के कारोबार वाले व्यवसायों और कंपनियों के लिए ई-इनवॉइस अनिवार्य हो गया था।
• आगे बढ़ते हुए 1 जनवरी 2023 से 5 करोड़ रुपये सालाना टर्नओवर वाले कारोबारियों और कंपनियों के लिए भी ई-इनवॉइस अनिवार्य हो जाएगा।
• उसके बाद 1 अप्रैल 2023 से एक करोड़ रुपये सालाना टर्नओवर वाले कारोबारियों और कंपनियों के लिए भी इसे लागू किया जाना है. ताकि ज्यादा से ज्यादा कारोबारियों को ई-इनवॉइस के दायरे में लाया जा सके।

GST E-INVOICE जारी नहीं करने पर क्या जुर्माना है?

यदि सरकार द्वारा निर्धारित टर्नओवर सीमा वाली कोई कंपनी या व्यवसाय ई-इनवॉइस प्रणाली को लागू नहीं करता है, तो उस पर जुर्माना लगाया जाएगा। या तो उससे पूरा बकाया टैक्स वसूला जा सकता है या फिर 10,000 रुपये प्रति चालान का जुर्माना लगाया जा सकता है। जो भी अधिक हो उसे भुगतान करना होगा। इसके अलावा, यदि वे ऐसे चालान जारी करते हैं, जिन पर आईआरएन नंबर और हस्ताक्षरित क्यूआर कोड दर्ज नहीं है, तो उन्हें गलत और अधूरी रसीद माना जाएगा। ऐसा करने वालों पर प्रति रसीद 25,000 रुपये का जुर्माना लगाया जाएगा।

GST E-INVOICE बनाने की प्रक्रिया?

जीएसटी के तहत, आपूर्ति के लिए E-INVOICE उत्पन्न करने के लिए आपको 3 चरणों का पालन करना होगा-

स्टेप 1- किसी भी ERP/ACCOUNTING सॉफ्टवेयर पर INVOICE तैयार करें

जीएसटी में, जब एक चालान इलेक्ट्रॉनिक रूप से अपलोड किया जाता है, तो कुछ विवरण या जानकारी एक निर्दिष्ट क्रम और एक निर्दिष्ट प्रारूप में भरी जानी चाहिए। तभी जीएसटी नेटवर्क का चालान पंजीकरण पोर्टल इसे स्वीकार करता है और सत्यापित करता है। ERP/Accounting Software पर चालान तैयार करते समय जो जानकारी अनिवार्य रूप से दर्ज की जानी चाहिए, वह इस प्रकार है-

• दस्तावेज़ प्रकार कोड: (उदाहरण के लिए, चालान के लिए INV, क्रेडिट नोट के लिए CRN, डेबिट नोट के लिए DBN)
• आपूर्तिकर्ता का कानूनी नाम (जैसा कि उसके पैन कार्ड में दर्ज किया गया है)
• आपूर्तिकर्ता का GSTIN नंबर (ई-इनवॉइस जारीकर्ता)
• आपूर्तिकर्ता का पता: (भवन संख्या/फ्लैट संख्या, सड़क/गली संख्या आदि)
• आपूर्तिकर्ता स्थान: जैसे शहर / कस्बा / गाँव
• आपूर्तिकर्ता का राज्य कोड (जीएसटीएन नेटवर्क के अनुसार)
• आपूर्तिकर्ता का पिन कोड नंबर
• दस्तावेज़ संख्या (अद्वितीय चालान संख्या)
• पिछले मूल चालानों की संख्या (यदि नया चालान डेबिट नोट और क्रेडिट नोट के खिलाफ जारी किया जा रहा है)
• दस्तावेज़ तिथि (चालान जारी करने की तिथि, YYYY-MM-DD प्रारूप में)
• पैन कार्ड में दर्ज नाम के अनुसार आपूर्ति (खरीदार) के प्राप्तकर्ता का कानूनी नाम)
• आपूर्ति के प्राप्तकर्ता (खरीदार) का GSTIN नंबर
• खरीदार का पता (भवन संख्या / फ्लैट संख्या, सड़क / गली संख्या, आदि)
• खरीदार का राज्य कोड नंबर
• खरीदार के राज्य का नाम (सूची में से चुनें)
• खरीदार के स्थान का पिन कोड नंबर
• खरीदार का स्थान (शहर/शहर/या गांव)
• आईआरएन (चालान संदर्भ संख्या)
• शिपिंग के लिए GSTIN नंबर: (यहां उस व्यक्ति का GST नंबर दर्ज करना है जिसे माल की आपूर्ति की जानी है। यदि कोई अन्य व्यक्ति नहीं है, तो खरीदार का GST नंबर दर्ज किया जाना चाहिए)
• शिपिंग स्थान का ज़िप कोड और राज्य कोड
• नाम, पता, स्थान, पिन कोड आदि, जहां से माल भेजा जाना है
• यदि आपूर्ति में सेवाओं की आपूर्ति शामिल है, तो उल्लेख किया जाए
• आपूर्ति प्रकार कोड: आपूर्ति के प्रकार का कोड (जैसे व्यवसाय से व्यवसाय, व्यवसाय से उपभोक्ता, एसईजेड को आपूर्ति, निर्यात को आपूर्ति, निर्यात माना जाता है, आदि)
• मद विवरण (आपूर्ति मद का प्रकार)
• HSN कोड: मुख्य वस्तुओं और सेवाओं का HSN कोड दर्ज किया जाना है
• वस्तु की कीमत: आपूर्ति की जाने वाली वस्तु की दर (जीएसटी को छोड़कर)
• निर्धारण योग्य मूल्य: यदि किसी वस्तु की कीमत पर छूट दी जानी है, तो छूट के बाद की दर (GST को शामिल किए बिना)
• GST दर: आपूर्ति की जाने वाली वस्तु पर लागू GST दर
• कुल IGST मूल्य, कुल CGST मूल्य, और कुल SGST मूल्य (सभी को अलग से दर्ज किया जाना चाहिए)
• कुल चालान मूल्य: जीएसटी सहित आपूर्ति का कुल मूल्य (दशमलव के 2 अंक तक)

अंतिम चालान की JSON फ़ाइल: ई-इनवॉइस जारी करने वाले विक्रेता को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि उसका लेखा या बिलिंग सॉफ़्टवेयर JSON फ़ाइल उत्पन्न कर सकता है।

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चरण 2: उस रसीद के लिए एक IRN नंबर जारी किया जाएगा?

उपरोक्त उल्लिखित सभी सूचनाओं को जमा करने पर, रसीद को ई-इनवॉइस प्रणाली द्वारा सत्यापित किया जाता है और इसके लिए एक अद्वितीय आईआरएन नंबर (चालान संदर्भ संख्या) जारी किया जाता है। ऐसा होता है। यह नंबर हैश जनरेशन एल्गोरिथम का उपयोग करके ई-इनवॉइस प्रणाली द्वारा जारी किया जाता है; इसलिए, इसे हैश भी कहा जाता है। इसे “प्रत्येक दस्तावेज़ के लिए 64 अंकों का IRN नंबर जारी किया जाता है” कहा जाता है। यह जीएसटीआईएन प्लस द फिन है। यह वर्ष + दस्तावेज़ प्रकार + दस्तावेज़ संख्या आदि से मिलकर बना होता है।

वर्तमान में IRN नंबर जारी करने के लिए दो विधियों का उपयोग किया जाता है-

• ऑफ़लाइन टूल का उपयोग करना
• एपीआई आधारित प्रणाली की मदद से

चरण 3: E-INVOICE का QR कोड बनाएं?

अब E-INVOICE प्रणाली उस लेनदेन के लिए आईआरएन संख्या उत्पन्न करेगी। इसके बाद हम ई-इनवॉइस पर डिजिटल हस्ताक्षर करेंगे और उससे संबंधित क्यूआर कोड जनरेट करेंगे। इस क्यूआर कोड की मदद से उस चालान का विवरण कहीं भी और कभी भी देखा जा सकता है और सत्यापन भी किया जा सकता है।

• क्यूआर कोड के साथ आपूर्ति के बारे में निम्नलिखित विवरण भी प्राप्त किए जाते हैं-
• माल भेजने वाले का GSTIN नंबर
• परेषिती का GSTIN नंबर
• आपूर्तिकर्ता चालान संख्या देता है
• चालान बनाने की तारीख
• उस आपूर्ति का मूल्य और उस पर देय कुल कर
• पंक्ति वस्तुओं की कुल संख्या
• मुख्य वस्तुओं के एचएसएन कोड नंबर (लाइन आइटम के एचएसएन कोड जो उच्चतम कर को आकर्षित करते हैं)
• आईआरएन नंबर: इसे हैश के नाम से भी जाना जाता है

नोट: डिजिटल रूप से हस्ताक्षरित क्यूआर कोड के साथ जो अद्वितीय आईआरएन संख्या भी है। जिसे सेंट्रल जीएसटी पोर्टल द्वारा सत्यापित किया जा सकता है। साथ ही ऑफलाइन ऐप्स की मदद से भी इसे वेरिफाई किया जा सकता है। सत्यापित भी किया जा सकता है। अद्वितीय आईआरएन की यह विशेषता कर अधिकारियों के काम को आसान बनाती है। इसकी मदद से वे उन जगहों पर भी चालान सत्यापित कर सकते हैं, जहां इंटरनेट की सुविधा उपलब्ध नहीं है। दूरस्थ क्षेत्रों में इंटरनेट उपलब्ध नहीं हो सकता है, ऐसे में एक अद्वितीय IRN उपयोगी साबित होता है।

विवरण स्वचालित रूप से जीएसटी रिटर्न में दर्ज किए जाते हैं

आपकी ओर से हस्ताक्षरित ई-इनवॉइस का डेटा ऑनलाइन जीएसटी प्रणाली तक पहुंचता है या भेजा जाता है। यह डेटा, एक ओर, आपूर्तिकर्ता के GSTR-1 रिटर्न में स्वचालित रूप से दर्ज किया जाता है। दूसरी ओर, यह डेटा भी खरीदार के रिटर्न GSTR-2B/2A में स्वतः ही दर्ज हो जाता है। क्योंकि सभी पंजीकृत व्यापारियों के GST खाते GST नंबर के माध्यम से एक दूसरे से जुड़े हुए हैं।

यदि आवश्यक हो, तो ई-इनवॉइस का विवरण ई-वे बिल के ‘भाग ए’ में भी इस्तेमाल किया जा सकता है। इसका फायदा यह होगा कि ई-वे बिल के ‘पार्ट बी’ में सिर्फ वाहन का नंबर डालना होगा और ई-वे बिल सिस्टम उस माल के लिए ई-वे बिल अपने आप जेनरेट कर देगा।

तो दोस्तों यह थी जीएसटी ई-इनवॉइस के बारे में महत्वपूर्ण जानकारी। कर, निवेश और पैसे से संबंधित अन्य उपयोगी जानकारी के लिए, हमारी वेबसाइट देखें, GoGST Trade Care and Tax Solution.

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