GST: INPUT CREDIT TAX क्या है? FULL DETAILS

GST में INPUT CREDIT TAX का प्रावधान आपको एक वस्तु के टर्नओवर पर फिर से GST का भुगतान करने से बचाता है। इस लेख में हम GST INPUT CREDIT के बारे में जानेंगे। इसकी मदद से आपको दोबारा GST चुकाने की जरूरत नहीं है। इससे किसे मदद मिलती है और कैसे?

INPUT CREDIT या इनपुट टैक्स क्रेडिट? दोनों में क्या सही है? “INPUT CREDIT ” और “इनपुट टैक्स क्रेडिट” शब्द विनिमेय हैं। यह है, जिसे “INPUT CREDIT ” के रूप में संक्षिप्त किया गया है। इस पोस्ट में भी, भाषा को सरल रखने के लिए, हम “INPUT CREDIT ” शब्द का उपयोग करेंगे, जिसका अर्थ केवल “इनपुट टैक्स क्रेडिट” है।

INPUT CREDIT या INPUT CREDIT TAX क्या है?

GST में INPUT CREDIT TAX एक ऐसी प्रणाली को संदर्भित करता है जिसमें आपको पहले भुगतान करने के बजाय क्रेडिट मिलता है। बाद में, तो आप पैसे के बदले इन क्रेडिट का उपयोग कर सकते हैं। इस तरह इन क्रेडिट्स की मदद से आप अपनी टैक्स देनदारी को कम कर सकते हैं। इस तरह आपको एक ही वस्तु पर बार-बार कर चुकाने का भार नहीं उठाना पड़ता है।

उदाहरण के लिए, आप एक उत्पाद बनाते हैं, जिसकी बिक्री पर आपको रुपये का GST देना होगा। 600. अब मान लेते हैं कि आपने पहले ही रुपये का GST भुगतान कर दिया है। 400 उस सामग्री पर जो आपने उस उत्पाद को बनाने के लिए खरीदी थी। GST में आपको फिलहाल 200 रुपये ही देने होंगे।

इस प्रकार, GST में, INPUT CREDIT वह तंत्र है जो यह सुनिश्चित करता है कि किसी एक वस्तु पर दोहरा कराधान नहीं है। यानी किसी वस्तु पर सरकार को लगने वाले कर का पूरा बोझ अंतिम खरीदार या उपभोक्ता पर पड़ना चाहिए। आइए समझते हैं कि यह सिस्टम कैसे काम करता है-

INPUT CREDIT TAX — Image by snowing on Freepik

INPUT CREDIT प्राप्त करने और उपयोग करने की प्रक्रिया?

आइए मान लें कि मोहन और सोहन, दो व्यवसायी हैं। मोहन ने सोहन को माल बेचा। इस डील में सोहन को GST भी चुकाना पड़ा था। आइए समझते हैं कि सोहन इसके बदले INPUT CREDIT का इस्तेमाल कैसे कर पाएगा?

स्टेप 1 मोहन इस लेन-देन को अपने बिक्री रिटर्न, GSTR-1 में दर्ज करेगा क्योंकि यह सौदा सोहन के GSTIN नंबर के साथ पंजीकृत होगा। इसलिए यह GST नेटवर्क में सोहन के खाते में दिखना शुरू हो जाएगा। सोहन द्वारा भुगतान किए गए GST के स्थान पर सोहन के ‘इलेक्ट्रॉनिक क्रेडिट लेजर’ में INPUT CREDIT भी दर्ज किया जाएगा।

स्टेप 2 जब वह अपना रिटर्न GSTR 2 फाइल करता है, जिसमें खरीद की आवक आपूर्ति का विवरण होता है, तो सोहन मोहन द्वारा उसके आधार फॉर्म GSTR 2A में दर्ज किए गए लेनदेन को देखेगा। सोहन इसकी पुष्टि करेगा और अपने GSTR 2 में इसकी नकल करेगा।

स्टेप 3 सोहन अपनी खरीद-बिक्री के हिसाब से टैक्स कैलकुलेट करने के लिए GSTR-3 भरेगा। अपने आउटपुट कर दायित्व में, वह इस लेनदेन पर प्राप्त INPUT CREDIT को समायोजित करेगा। यदि वह समायोजित करने में असमर्थ है, तो उसके पास शेष राशि को आगे ले जाने या धनवापसी का अनुरोध करने का विकल्प है।

INPUT CREDIT TAX की गणना

मान लीजिए आपने 5,000 रुपये में कुछ कच्चा माल खरीदा, जिस पर 12% GST लागू है। तो आपको सामान खरीदते समय GST (5000*12% = 600 रुपये) देना होगा।
यहां आपने इनपुट टैक्स (खरीद पर चुकाया गया टैक्स) चुकाया, जो कि 100 रुपये है। 600. बदले में, आपके GST खाते में 600 क्रेडिट दर्ज किए गए।
उस कच्चे माल से आपने कुछ सामान तैयार किया और उसे 7,000 रुपये में किसी और को बेच दिया। अब इस बिक्री पर आपके द्वारा लगाया जाने वाला GST रुपये होगा। 7000 * 12% = रु. 840.
आपका आउटपुट टैक्स (बिक्री पर लगने वाला टैक्स) रुपये हो गया है। 840. यानी इस डील के लिए आपको सरकार को 840 रुपये चुकाने होंगे.
आपको अपना रिटर्न फाइल करने से पहले सरकार को कुल 840 रुपये का भुगतान करना होगा। तो, आप इसके लिए दो भागों में भुगतान कर सकते हैं।
सबसे पहले, INPUT CREDIT से 600 रुपये काट लें जो आपको आपकी खरीदारी पर भुगतान किए गए 600 रुपये (इनपुट टैक्स) के बदले मिला है।
बाकी 240 रु. आपको उन्हें अपने बैंक खाते से जमा करना होगा। हालाँकि, उनका बोझ आप पर नहीं पड़ता है। क्योंकि आपने पहले ही रुपये जमा कर लिए हैं। ग्राहक से 840।

यहां हमने अपनी खरीद, बिक्री और कर गणना में उदाहरण में केवल एक वस्तु को शामिल किया है। GST में रिटर्न फाइल करते समय आपको पूरी अवधि की खरीद-बिक्री के हिसाब से टैक्स की गणना और भुगतान करना होगा। यह मासिक या त्रैमासिक हो सकता है, यह इस बात पर निर्भर करता है कि आप पर कौन सी श्रेणी लागू होती है। आप यहां पेमेंट के लिए टोटल क्रेडिट का इस्तेमाल कर सकते हैं।

विक्रेताओं और खरीदारों को पंजीकृत होना चाहिए?

INPUT CREDIT TAX का लाभ आपको तभी मिल पाएगा जब आपने किसी ऐसी जगह से कोई चीज खरीदी हो जो GST सिस्टम में रजिस्टर्ड हो और ट्रांजैक्शन के बाद वह उसे अपने GST रिटर्न में दर्ज कर दे। साथ ही, आपको GST प्रणाली में पंजीकृत होना चाहिए ताकि वह आपके खाता संख्या के साथ उस लेनदेन को पंजीकृत कर सके। क्योंकि, ऐसा होने पर ही उस सौदे के बदले में आपके खाते में INPUT CREDIT TAX दर्ज होगा।

यानी अगर आप किसी भी कैटेगरी में GST के तहत रजिस्टर्ड मैन्युफैक्चरर, सप्लायर, एजेंट, ई-कॉमर्स ऑपरेटर, बिजनेस एग्रीगेटर आदि हैं तो आप अपनी खरीदारी के लिए रजिस्ट्रेशन करा सकते हैं। भुगतान किए गए GST के बदले INPUT CREDIT का दावा करने के पात्र होंगे।

यदि विक्रेता (बाहरी आपूर्तिकर्ता) या खरीदार (आवक आपूर्तिकर्ता) GST में पंजीकृत नहीं है, तो खरीदार को दोनों के बीच किसी भी लेनदेन में INPUT CREDIT का लाभ नहीं मिलेगा।

INPUT CREDIT लाभ के लिए शर्तें?

GST के तहत INPUT CREDIT का दावा करने के लिए निम्नलिखित शर्तों को भी पूरा करना होगा-

आपके पास आपकी खरीद पर भुगतान किए गए GST के लिए कर चालान होना चाहिए। यदि आप डेबिट नोट के बजाय INPUT CREDIT का दावा कर रहे हैं, तो पंजीकृत डीलर द्वारा जारी डेबिट नोट होना चाहिए।
यदि यह बहुत सारी वस्तुओं का मामला है, तो आप पहले के लॉट पर भुगतान किए गए GST के बजाय जारी किए गए कर चालान पर INPUT CREDIT TAX का दावा कर सकते हैं।
टैक्स इनवाइस की तारीख से तीन महीने के भीतर माल या सेवाओं के प्राप्तकर्ता को उस सेवा के लिए टैक्स का भुगतान करना अनिवार्य होगा। इस अवधि में उस खरीद पर टैक्स भी चुकाना होगा।
इस बीच, यदि आपको बिना भुगतान के उस कर चालान के आधार पर INPUT CREDIT प्राप्त हुआ है, तो जो भी क्रेडिट हैं, वे आपकी आउटपुट कर देयता में जुड़ जाएंगे। साथ ही इन क्रेडिट की इतनी ही राशि पर ब्याज भी देना होगा।

नोट: दूसरे व्यापारी से आपकी खरीदारी पर जो टैक्स वसूला गया है, वह भी उस विक्रेता व्यापारी (बाहरी आपूर्तिकर्ता) की ओर से सरकार के पास जमा किया जाना चाहिए। नकद या INPUT CREDIT , किसी भी रूप में। जब वह इस प्रक्रिया को पूरा करता है तभी आप उस लेनदेन पर भुगतान किए गए GST के बदले INPUT CREDIT TAX का दावा करने के हकदार हो सकते हैं। क्योंकि GST नेटवर्क पर सभी INPUT CREDIT दावों का मिलान और पुष्टि की जानी चाहिए।

GST में कितने प्रकार के INPUT CREDIT हैं?

GST प्रणाली में, खरीदार को लेनदेन पर तीन प्रकार के INPUT CREDIT मिलते हैं-

SGST- STATTE GST

एक ही राज्य के दो व्यवसायियों के बीच सौदे के मामले में राज्य सरकार को भुगतान किए गए GST के बजाय INPUT

CREDIT.

CGST- CENTER GST

एक ही राज्य के दो कारोबारियों के सौदे पर केंद्र सरकार को GST के बदले INPUT CREDIT का भुगतान

IGST – INTEGRATED GST

विभिन्न राज्यों के व्यवसायियों के बीच लेनदेन के मामले में, क्रेता द्वारा भुगतान किए जाने वाले एकीकृत कर के बजाय INPUT CREDIT प्राप्त होता है।

नोट: IGST SGST और CGST के योग के बराबर है। इसमें निर्यात करने वाला राज्य SGST के बजाय केंद्र सरकार को क्रेडिट ट्रांसफर करता है, फिर केंद्र सरकार की ओर से क्रेडिट आयात करने वाले राज्य को ट्रांसफर कर दिया जाता है।

INPUT CREDIT का भुगतान

IGST का भुगतान

IGST का भुगतान करने के लिए SGST, CSGT और IGST के बजाय INPUT CREDIT का उपयोग किया जा सकता है।

CGST का भुगतान

CGST के स्थान पर INPUT CREDIT का उपयोग किया जा सकता है, और CGST का भुगतान करने के लिए IGST का उपयोग किया जा सकता है।

SGST का भुगतान

SGST के भुगतान के लिए SGST और IGST के बजाय उपलब्ध क्रेडिट का उपयोग किया जा सकता है।

नोट: CGST और SGST के INPUT CREDIT का उपयोग एक दूसरे के आउटपुट टैक्स के भुगतान के लिए नहीं किया जा सकता है। यानी SGST के बदले मिले INPUT CREDIT का इस्तेमाल CGST के भुगतान के लिए नहीं किया जा सकता है। इसी तरह, CGST के बदले प्राप्त INPUT CREDIT का उपयोग SGST के भुगतान के लिए नहीं किया जा सकता है।

यदि आप इस महीने क्रेडिट का दावा नहीं कर पाए हैं?

ऐसा हो सकता है कि आप अपने संपूर्ण INPUT CREDIT या उसके कुछ हिस्से का दावा करने में सक्षम न हों। उदाहरण के लिए, आपकी खरीदारी पर आपके द्वारा भुगतान किया गया GST उस राशि से अधिक है जो आपने अपनी बिक्री पर एकत्र की है। टैक्स देनदारी चुकाने के बाद भी आपके पास क्रेडिट बचे रहेंगे।

ऐसे में आपके पास दो विकल्प होते हैं-

आप इसे और महीनों के लिए आगे बढ़ा सकते हैं।

आप क्रेडिट की वापसी के लिए भी दावा कर सकते हैं।

नोट: अगर आपने कम टैक्स यानी आउटपुट टैक्स चुकाया है तो जब भी आप बची हुई देनदारी चुकाएंगे तो आपको उसका ब्याज भी देना होगा. लेकिन अगर आपने अभी अपने INPUT CREDIT का उपयोग नहीं किया है, तो आप शेष INPUT CREDIT का उपयोग बाद में कभी भी कर सकते हैं, लेकिन आपको सरकार की ओर से कोई ब्याज नहीं मिलेगा।

साथ ही INPUT CREDIT क्लेम के लिए इसे भी ध्यान में रखें?

आप अपने INPUT CREDIT का इस्तेमाल एक साल के भीतर ही कर सकते हैं। यानी आपको INPUT CREDIT का इस्तेमाल इसकी प्राप्ति की तारीख से 12 महीने के भीतर करना होगा।
चूंकि GST माल और सेवाओं दोनों पर लगाया जाता है, इसलिए दोनों लेनदेन (वस्तुओं और सेवाओं) में INPUT CREDIT का लाभ उठाया जा सकता है। INPUT CREDIT TAX कैपिटल गुड्स पर भी लागू होता है।
आप अपने उपभोग के लिए खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं पर INPUT CREDIT TAX का लाभ नहीं उठा पाएंगे। क्योंकि आप उन्हें अपनी बिक्री में नहीं दिखा सकते।

तो दोस्तों यह थी INPUT CREDIT TAX के बारे में महत्वपूर्ण जानकारी। TAXATION, FIANANCE,और INVESTMENT से जुड़ी अन्य उपयोगी जानकारियों के लिए देखें हमारे लेख- GOOGLE NEWS और GoGST.IN पर…Thanks.