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GSTR 3B अंतिम तिथियां और जुर्माना
GST के लिए पंजीकृत सभी सामान्य करदाताओं और आकस्मिक करदाताओं को फॉर्म GSTR-3B देना होगा। यह एक साधारण रिटर्न है, जिसमें आपको अपनी SALES और PURCHASE का हिसाब देकर अपनी कर देनदारियों (GST LIABILITY) का भुगतान करना होगा। सरकार ने कारोबारियों के सालाना टर्नओवर के हिसाब से इसे भरने और जमा करने की अलग-अलग तारीखें भी तय की हैं?
इस लेख में हम GSTR-3B फाइल करने की आखिरी तारीख जानेंगे। साथ ही यह भी जानेंगे कि जीएसटीआर-3बी देर से फाइल करने पर कितना जुर्माना लगता है?
GSTR-3B फ़ाइल करने की अंतिम तिथि क्या है?
- 5 करोड़ से ऊपर के टर्नओवर के लिए: हर महीने की 20 तारीख तक (सभी राज्यों के लिए)
- 5 करोड़ से कम का राजस्व (क्यूआरएमपी योजना को छोड़कर): हर महीने की 20 तारीख तक (सभी राज्यों के लिए)
- टर्नओवर 5 करोड़ से कम (क्यूआरएमपी योजना): प्रत्येक तिमाही के बाद 22 तारीख तक (एक्स श्रेणी राज्यों के लिए)
- टर्नओवर 5 करोड़ से कम (QRMP योजना): हर तिमाही की 24 तारीख तक (Y श्रेणी के राज्यों के लिए)
X श्रेणी राज्यों के नाम: महाराष्ट्र, गुजरात, मध्य प्रदेश, छत्तीसगढ़, आंध्र प्रदेश, तेलंगाना, तमिलनाडु, कर्नाटक, केरल, दमन और दीव, दादरा और नगर हवेली, गोवा, लक्षद्वीप, पुडुचेरी और अंडमान और निकोबार द्वीप समूह।
Y श्रेणी के राज्यों के नाम: दिल्ली, उत्तर प्रदेश, उत्तराखंड, बिहार, झारखंड, पंजाब, हरियाणा, चंडीगढ़, हिमाचल प्रदेश, राजस्थान, पश्चिम बंगाल, ओडिशा, असम, अरुणाचल प्रदेश, सिक्किम, नागालैंड, मणिपुर, मिजोरम, त्रिपुरा, मेघालय, जम्मू और कश्मीर, लद्दाख
नोट: अपना जीएसटी रिटर्न दाखिल करने से पहले अपनी सभी कर देनदारियों को चुकाना अनिवार्य है।
QRMP योजना लेने वालों को तिमाही रिटर्न दाखिल करने से छूट दी गई है
सरकार ने 5 करोड़ रुपये तक के टर्नओवर वाले कारोबारियों को हर महीने रिटर्न दाखिल करने से छूट देने के लिए QRMP योजना लागू की है। यह योजना जनवरी 2021 से लागू है। अगर आप इसे अपनाते हैं तो आपको हर महीने टैक्स देना होगा, लेकिन उसके लिए आप हर तिमाही के बाद रिटर्न (GSTR 3B और GSTR 1) फाइल कर सकते हैं। इसीलिए इसे “त्रैमासिक रिटर्न फाइलिंग और टैक्स का मासिक भुगतान” (क्यूआरएमपी योजना) का नाम दिया गया है।
इन लोगों को अगले महीने की 25 तारीख तक अपना कर चुकाना होगा। लेकिन वापसी हर तिमाही के बाद करनी होगी। प्रत्येक तिमाही के बाद महीने की 22 या 24 तारीख तक (उपरोक्त तालिका में राज्यवार)
GSTR-3B में चालान विवरण नहीं देना है?
GSTR-3B एक स्व-घोषणा पत्र की तरह है, जिसमें आपको अपनी खरीद और बिक्री के बारे में विस्तृत जानकारी देनी होगी। अन्य जीएसटी रिटर्न फॉर्मों के विपरीत, इस फॉर्म को भरते समय चालान विवरण प्रदान करने की आवश्यकता नहीं है।
करदाताओं को इसे पूरी तरह हाथ से भरने की भी जरूरत नहीं है। केवल बिक्री और खरीदारी ही भरी जानी चाहिए और पूरा फॉर्म अपने आप भर जाता है। यह सभी करदाताओं के लिए अनिवार्य है, यहां तक कि शून्य रिटर्न वाले लोगों के लिए भी।
बाद में विवरण नियमित रूपों में दिया जाना चाहिए
प्रारंभ में, जीएसटी मासिक रिटर्न फॉर्म (जीएसटीआर 1, जीएसटीआर 2, जीएसटीआर 3) दाखिल करने में लोगों के सामने आने वाली जटिलताओं और कठिनाइयों को देखते हुए, सरकार ने इस फॉर्म को एक सरल विकल्प के रूप में जारी किया। ताकि सभी व्यवसायी पहले अपने व्यवसाय का विस्तृत विवरण दें, बाद में उनका विवरण GST के अन्य नियमित रूपों (GSTR 1, 2, 3, आदि) में दिया जा सके।
पहले यह सुविधा शुरुआती कुछ महीनों के लिए ही दी जाती थी, जिसे बाद में लोगों की जरूरत को देखते हुए बढ़ा दिया गया था। इसे भरने की आखिरी तारीखों में छूट भी बढ़ा दी गई थी। सरकार ने निल रिटर्न फाइल करने वालों के लिए GSTR 3B फाइल करना आसान कर दिया है। इसमें बहुत कम डिटेल्स देनी होती हैं।
GST COMPOSITION SCHEME क्या है?
GSTR3B देर से दाखिल करने पर क्या जुर्माना है?
वर्तमान में, GSTR3B देर से दाखिल करने पर प्रति दिन 50 रुपये का जुर्माना लगता है। इसमें 25 रुपये केंद्र सरकार के हिस्से में जाते हैं और 25 रुपये राज्य सरकार के हिस्से में जाते हैं। शून्य कर देनदारी वाले करदाताओं को प्रति दिन 20 रुपये का जुर्माना देना होगा।
गौरतलब है कि पहले सभी कारोबारियों को अगले महीने की 20 तारीख तक जीएसटीआर 3बी जमा करना होता था, लेकिन अब अलग-अलग श्रेणी के कारोबारियों और राज्यों के लिए तीन अलग-अलग नियत तारीखों की घोषणा की गई है। (ऊपर तालिका देखें।)
वसूल किया जा सकने वाला सबसे बड़ा विलंब शुल्क क्या है?
2000 रुपये: पिछले वित्तीय वर्ष में 1.5 करोड़ रुपये से कम के कारोबार वाले व्यवसायों के लिए जीएसटीआर 3बी के मामले में सबसे बड़ा विलंब शुल्क 2000 रुपये तक लगाया जा सकता है। इसमें 1000 रुपये सीजीएसटी और 1000 रुपये एसजीएसटी के होंगे।
5000 रुपये: पिछले वित्तीय वर्ष में 1.5 करोड़ रुपये से 5 करोड़ रुपये के बीच टर्नओवर वाले व्यवसायों के लिए जीएसटीआर 3बी के मामले में सबसे बड़ा विलंब शुल्क 5000 रुपये तक हो सकता है। इसमें 2500 रुपये सीजीएसटी और 2500 रुपये एसजीएसटी के होंगे।
10000 रुपये: जीएसटीआर 3बी के मामले में लगाया जाने वाला सबसे बड़ा विलंब शुल्क 5 करोड़ रुपये से अधिक के पिछले वित्तीय वर्ष के कारोबार वाले व्यवसायों के लिए 10,000 रुपये है। इसमें 5000 रुपये सीजीएसटी और 5000 रुपये एसजीएसटी के होंगे।
GSTR-3B रिटर्न दाखिल करने से छूट दी गई है?
GST के तहत चलने वाले निम्नलिखित प्रकार के व्यवसायों को GSTR-3B फाइल करने की आवश्यकता नहीं है-
- संरचना योजना डीलर
- इनपुट सेवा वितरक
- टीडीएस डीड
- ऑनलाइन नेटवर्किंग
