अच्छी कंपनियों में कर्मचारियों के लिए HRA और सैलरी को मिला दिया जाता है। इस HRA की वजह से आपकी सैलरी तो बढ़ती ही है, साथ ही आपको साल के अंत में अपनी आय पर अधिक टैक्स छूट भी मिलती है। अगर एचआरए बहुत ज्यादा नहीं है तो आप पूरे एचआरए पर टैक्स छूट का दावा कर सकते हैं। अगर यह अत्यधिक है तो भी एचआरए के एक बड़े हिस्से पर टैक्स छूट मिलती है। एचआरए पर एक निश्चित फॉर्मूले के हिसाब से टैक्स छूट मिलती है। यह लेख समझाएगा कि HRA क्या है। मुझे इस पर कर छूट कैसे मिलेगी? HRA पर टैक्स छूट की गणना करने का फॉर्मूला क्या है?
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HRA क्या है?
HRA का फुल फॉर्म “हाउस रेंट अलाउंस” है। यह घर के किराए के लिए भत्ता है। यानी एचआरए एक ऐसा भत्ता है जो कंपनी की ओर से घर का किराया चुकाने के लिए मिलता है।
कंपनी को उन कर्मचारियों के लिए निर्णय लेना चाहिए जिन्हें वह रहने के लिए नियुक्त करती है। कई बड़ी कंपनियां भी ऐसा करती हैं। वे अपने कर्मचारियों को नौकरी के साथ-साथ रहने के लिए घर भी मुहैया कराती हैं। लेकिन सभी कंपनियां ऐसा नहीं कर पाती हैं। वरना किसी रणनीति के तहत भी मकानों का फैसला नहीं करते। ऐसी कंपनियां अपने कर्मचारियों को रहने के लिए किराया देती हैं। हाउस रेंट अलाउंस को अंग्रेजी में हाउस रेंट अलाउंस कहते हैं और इसका शॉर्ट फॉर्म HRA होता है।
हर महीने आपकी सैलरी के साथ-साथ आपको हाउस रेंट अलाउंस (HRA) भी मिलता है। सरकार इस एचआरए के लिए टैक्स ब्रेक भी देती है। यह टैक्स छूट आपको एक फॉर्मूले के हिसाब से मिलती है। अगले पैराग्राफ में, हमने इसे समझाया है-
HRA पर टैक्स छूट पाने का फॉर्मूला
HRAपर आपको कितनी टैक्स छूट मिल सकती है यह 3 बातों पर निर्भर करता है।
- एचआरए के रूप में आपको मिलने वाली कुल राशि
- यदि आप एक छोटे शहर में हैं तो आपके वेतन का 40%, यदि आप मेट्रो शहर में हैं तो आपके वेतन का 50%
- वेतन के 10% से एचआरए काटने के बाद शेष राशि (वास्तविक किराया – आपके वेतन का 10%)
वे इन तीन फॉर्मूले के हिसाब से अलग-अलग रकम निकालते हैं। तीनों राशियों में से जो भी राशि सबसे कम होगी, उस राशि पर ही आपको टैक्स छूट मिलेगी। उसके अलावा जो भी रकम होगी, उसे टैक्स कैलकुलेशन में शामिल करना होगा।
गणना में केवल BASIC SALARY और DA शामिल हैं
एचआरए पर टैक्स छूट की गणना करते समय हम जिस सैलरी की बात करते हैं उसमें सिर्फ बेसिक सैलरी, महंगाई भत्ता और कमीशन शामिल होता है। और अगर कर्मचारी को ये भत्ते (महंगाई भत्ता और कमीशन) नहीं मिलते हैं तो हमारे कैलकुलेशन में बेसिक सैलरी ही शामिल होती है.
कमीशन का मतलब:
दरअसल कई बार एंप्लॉयर या कंपनी भी अपने कर्मचारियों को उस साल हासिल हुए टर्नओवर के एक निश्चित प्रतिशत में कमीशन देती है.
एचआरए पर कर छूट की गणना का उदाहरण
आइए मान लें कि संजीव एक वेतनभोगी कर्मचारी है, जिसे मासिक मूल वेतन रुपये मिलता है। 15,000 रुपये मिलते हैं। एचआरए के रूप में 6,000। हालाँकि, वह दिल्ली (एक महानगर) में रहता है और रुपये का मकान किराया देता है। 7000 प्रति माह। सालाना संजीव को ये चीजें कुछ इस तरह मिलती हैं-
- वार्षिक मूल वेतन = 15000*12 = 1,80,000 रुपये
- वार्षिक एचआरए=6000*12=72,000 रुपये
- वार्षिक किराए के रूप में भुगतान की जाने वाली राशि = 7000*12 = 84,000 रुपये
- वार्षिक वेतन का 10% = 1,80,000 * 10% = 18,000 रुपये
अब संजीव की सैलरी से जुड़े इन तथ्यों को एचआरए फॉर्मूले में डालते हैं।
- कुल एचआरए = ₹72,000
- वेतन का 50% = 1,80,000 रुपये का 50% = ₹90,000
- वास्तविक किराया – वेतन का 10% = ₹84,000 – ₹18,000 = ₹66,000
इस प्रकार, इन तीन आंकड़ों में सबसे कम ₹ 66,000 है। इस राशि पर कोई टैक्स नहीं होगा। शेष एचआरए (₹6,000) संजीव की कर योग्य आय में जोड़ा जाएगा।
HRA पर TAX छूट के लिए जरूरी DACUMENT?
रेंट रसीद या एग्रीमेंट कॉपी:
एचआरए पर टैक्स छूट का दावा करने के लिए आपको किरायेदारी का सबूत देना होगा। यानी रेंट एग्रीमेंट या रेंट रसीद देनी होगी। एग्रीमेंट या रसीद में किराया राशि, मकान मालिक का नाम, संपत्ति का पूरा पता, तारीख आदि होनी चाहिए। रसीद पर मकान मालिक के हस्ताक्षर होने चाहिए। किरायेदार और संपत्ति के मालिक दोनों को समझौते पर हस्ताक्षर करना चाहिए।
1 लाख रुपये से ऊपर के सालाना किराए पर मकान मालिक का PAN:
अगर आप सालाना 1 लाख रुपये से ज्यादा (8,333 प्रति माह) घर का किराया चुकाते हैं तो आपको अपनी कंपनी को अपने मकान मालिक का पैन नंबर बताना होगा. यदि आपके पास पैन नंबर नहीं है, तो आप संपत्ति के मालिक से इस संबंध में एक डिक्लेरेशन (नाम, पता और हस्ताक्षर) ले सकते हैं और इसे नियोक्ता को दे सकते हैं।
क्या पूछताछ के समय रेंट एग्रीमेंट भी दिखाना जरूरी है?
आम तौर पर, कंपनी को केवल किराए की रसीद देना एचआरए पर कर छूट का दावा करने के लिए पर्याप्त होता है, लेकिन अगर आयकर विभाग आपके दावे की जांच करता है, तो अन्य अधिक प्रामाणिक दस्तावेजों (जैसे किराये का समझौता, आदि) की आवश्यकता हो सकती है।
यदि आप किराए की रसीदें जमा नहीं कर पा रहे हैं तो आपको क्या करना चाहिए?
भले ही आप नियोक्ता की समय सीमा तक किराए की रसीद देने में असमर्थ हों, फिर भी आप अपना आयकर रिटर्न दाखिल करते समय सीधे इन रसीदों के आधार पर एचआरए कर छूट का दावा कर सकते हैं।
क्या आप अपने घर में किराएदार के रूप में HRA पर कर छूट का दावा कर सकते हैं?
कानूनी तौर पर आप ऐसा नहीं कर सकते हैं। अगर आप अपने घर में रहते हैं तो आपको मिले एचआरए पर टैक्स छूट का दावा नहीं कर सकते हैं। अगर आप किराए के घर में काम करते हैं तो ही आपको एचआरए पर टैक्स छूट मिल सकती है। हालांकि, कुछ नियम आपको अपने परिवार के घर में भी किराएदार बनने की अनुमति देते हैं और एचआरए पर टैक्स छूट का दावा करते हैं, जैसे-
माता-पिता के घर किराएदार के रूप में रह सकते हैं?
यदि आप अपने माता-पिता के साथ रहते हैं, तो आप स्वयं को उनका किरायेदार बना सकते हैं। अपने माता-पिता को किराए का भुगतान करके, आप उनकी प्राप्तियों के आधार पर मकान किराया भत्ता (एचआरए) पर कर छूट का लाभ उठा सकते हैं। आयकर विभाग कानूनी तौर पर ऐसा करने की अनुमति देता है।
इसके लिए संपत्ति आपके माता-पिता (दोनों या कोई भी) के नाम पर पंजीकृत होनी चाहिए। और उन्हें अपनी आयकर रिटर्न में आय के रूप में आपकी ओर से भुगतान किए गए किराए की राशि भी दर्ज करनी चाहिए। ऐसा करने पर, आपको अपने दावे के समर्थन में रेंट एग्रीमेंट और नकद भुगतान के प्रमाण आदि जैसे दस्तावेज भी देने होंगे, ठीक वैसे ही जैसे एक सामान्य किराएदार को देना होता है।
आपके पास घर है, लेकिन दूरी ज्यादा होने के कारण किराए पर रहते हैं
हां, भले ही आपके पास घर हो, लेकिन कार्यस्थल से दूरी के कारण किराए के घर में रहना पड़ता हो, तब भी आप HRA के जरिए टैक्स सेविंग का फायदा उठा सकते हैं। बस इस बात का ध्यान रखें कि जिस घर में आप किराएदार हैं, वह न तो आपके नाम पर होना चाहिए, न ही आपके जीवनसाथी, बच्चों या हिंदू संयुक्त परिवार हिंदू अविभाजित परिवार (एचयूएफ) के किसी सदस्य के नाम पर होना चाहिए।
अगर आपको HRA नहीं मिला लेकिन आप किराया चुकाते हैं तो आपको टैक्स छूट कैसे मिलेगी?
ऐसा तब भी हो सकता है जब किसी कर्मचारी को उसके वेतन के साथ HRA नहीं मिलता है लेकिन उसे घर का किराया देना पड़ता है। ऐसे लोगों के पास सेक्शन 80 (GG) के तहत टैक्स बचाने का एक अलग तरीका है. इसके लिए उसे आयकर विभाग को फॉर्म 10बी देना होगा। धारा 80GG के तहत, आप इनमें से किसी एक विकल्प (सबसे कम) के अनुसार कर कटौती का लाभ उठा सकते हैं।
- किराए का भुगतान करें जो आपकी सकल आय के 10 प्रतिशत से अधिक हो।
- आपकी शुद्ध आय का 25%
- 5000 रुपये प्रति माह
इन तीन विकल्पों में से जिस राशि में सबसे कम रकम निकलेगी, उस पर आपको टैक्स नहीं देना होगा।
धारा 80GG के तहत यह लाभ प्राप्त करने की शर्तें
- जिस शहर में आप काम कर रहे हैं, उस शहर में आपके, आपके जीवनसाथी या नाबालिग बच्चे के नाम पर कोई संपत्ति नहीं होनी चाहिए।
- आपके पास किसी अन्य स्थान पर कोई घर (स्वयं के कब्जे वाली संपत्ति) नहीं होना चाहिए
- आपको पूरे वित्त वर्ष के दौरान कहीं से भी एचआरए नहीं मिलना चाहिए।
नोट: यदि आप एक वित्तीय वर्ष में 1 महीने के लिए कार्यरत थे (और एचआरए प्राप्त किया था) और शेष समय के लिए स्व-नियोजित थे, तब भी आप धारा 80जीजी के तहत कर लाभ का दावा नहीं कर सकते हैं।
आप HOME LOAN और HRA पर एक साथ टैक्स छूट का दावा भी कर सकते हैं।
अक्सर लोगों ने सवाल किया है कि क्या वे एचआरए और होम लोन पर चुकाए जा रहे ब्याज दोनों पर टैक्स बचत का फायदा उठा सकते हैं। इसका उत्तर है हां, आप एचआरए के साथ-साथ गृह ऋण मूलधन और ब्याज भुगतान दोनों पर कर बचत का लाभ उठा सकते हैं। बशर्ते आप उस मकान में नहीं रह रहे हों या फिर उसे किराए पर दे रखा हो।
- होम लोन के मूलधन के पुनर्भुगतान पर धारा 80सी के तहत प्रति वर्ष 1.5 लाख रुपये तक की कर कटौती का लाभ उठाया जा सकता है।
- धारा 24 के तहत, होम लोन के पुनर्भुगतान पर ब्याज प्रति वर्ष 2 लाख रुपये तक की कर कटौती के लिए पात्र है।
लेकिन, अगर आपने अपना घर किराए पर दिया है तो उससे मिलने वाली रकम को अपनी सालाना आय में शामिल करना होगा।
इन स्थितियों में HRAपर टैक्स छूट नहीं मिल सकती है
आयकर नियमों के अनुसार, कुछ प्रतिबंध हैं जो लागू होने पर आपको एचआरए कर छूट प्राप्त करने से रोकते हैं। जैसे कि-
अपने घर में रहते हैं
अगर आप किराए के घर में रहते हैं तो ही आप HRA पर टैक्स कटौती के हकदार बन सकते हैं। अगर आप अपने घर में रहते हैं तो आप एचआरए पर आधारित टैक्स बेनिफिट क्लेम नहीं कर सकते हैं।
किराया बिल्कुल न देते हो
यहां तक कि अगर आप ऐसे घर में रहते हैं जिसके लिए आप कोई किराया नहीं देते हैं, तो आप एचआरए के आधार पर कर लाभ का दावा नहीं कर सकते हैं। ऐसी सुविधा आपको तब मिल रही होगी जब आपका कोई रिश्तेदार या दोस्त यहां रह रहा हो।
अगर जीवनसाथी या बच्चे के नाम पर घर है
यहां तक कि अगर जिस घर में आप खुद को किराएदार के रूप में दिखा रहे हैं और दस्तावेज दे रहे हैं, वह आपके पति, पत्नी या बच्चे के नाम पर है, तो भी आप नियम के तौर पर एचआरए से टैक्स बचत के लाभ के हकदार नहीं हैं। क्योंकि इस रिश्ते में अगर घर आपके नाम पर न भी हो तो भी आपका ही माना जाएगा।
हालांकि अगर आपने इसे समझदारी से किया है तो आपको इस टैक्स छूट का फायदा मिल सकता है। लेकिन, भविष्य में कभी भी आप आयकर विभाग की जांच में फंस सकते हैं।
वेतनभोगी कर्मचारी की श्रेणी में नहीं आता है
यदि आप स्व-नियोजित हैं, तो आप वेतनभोगी श्रेणी में नहीं हैं। इस मामले में, आप अपने घर के किराए के रूप में भुगतान की गई राशि के आधार पर कर छूट का लाभ नहीं उठा सकते हैं। क्योंकि, टैक्स छूट की यह सुविधा सिर्फ उन वेतनभोगी कर्मचारियों के लिए है, जिनकी सैलरी में HRA शामिल है. ये लोग किराए को अपने बिजनेस के खर्च के तौर पर दिखा सकते हैं।
तो दोस्तों ये था HRA का मतलब और उस पर टैक्स छूट कैलकुलेट करने की जानकारी। टैक्सेशन से जुड़ी अन्य उपयोगी जानकारियों के लिए देखें हमारे लेख.
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