आयकर अधिनियम की SECTION 80C आपको हर साल 1.50 लाख रुपये तक की आय पर कर बचाने की अनुमति देती है। यह लेख आयकर अधिनियम की SECTION 80C की व्याख्या करेगा। यह कर बचाने में कैसे मदद करता है? आप अपनी आय पर कर बचाने के लिए इसका उपयोग कैसे कर सकते हैं?
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आयकर अधिनियम की SECTION 80C क्या है?
INCOME TAX एक्ट 1961 के SECTION 80C के तहत टैक्स छूट का नियम है। यह किसी को भी प्रति वर्ष 1.5 लाख रुपये तक के निवेश और खर्च पर कर छूट का दावा करने की अनुमति देता है। यह टैक्स छूट आपको टैक्स डिडक्शन के रूप में मिलती है। यानी आप अपनी कुल सालाना आय में से 1.50 लाख रुपये की आय घटा सकते हैं। बाकी इनकम पर टैक्स की गणना उनके टैक्स स्लैब के हिसाब से करनी होगी। यहां हम शीर्ष 12 निवेशों और खर्चों की सूची दे रहे हैं जिन्हें SECTION 80C के तहत कर छूट के लिए योग्य माना जाता है।
- ईपीएफ: कर्मचारी भविष्य निधि
- पीपीएफ: पब्लिक प्रॉविडेंट फंड
- एनएससी: राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र
- एसएसवाई: सुकन्या समृद्धि योजना
- एससीएससी: नागरिक बचत योजना
- टैक्स सेविंग बैंकों की एफडी
- पोस्ट ऑफिस की 5 साल की सावधि जमा योजना
- एनपीएस: राष्ट्रीय पेंशन योजना
- ईएलएसएस: इक्विटी लिंक्ड सेविंग्स स्कीम्स
- बुनियादी ढांचा बंधन
- गृह ऋण का मुख्य भाग
- जीवन बीमा प्रीमियम
- दो बच्चों की ट्यूशन फीस
SECTION 80C के जरिए टैक्स डिडक्शन कैसे पाएं?
SECTION 80C के तहत कई निवेश योजनाओं में 1 साल में 1.5 लाख रुपये तक की जमा राशि पर टैक्स छूट मिलती है। लेकिन एक व्यक्ति 1 साल में अधिकतम 1.5 लाख रुपये तक के जमा पर टैक्स छूट ले सकता है, जिसमें ऐसे सभी निवेश और खर्च शामिल हैं। 1.5 लाख रुपये तक के व्यक्तिगत निवेश पर कर छूट उपलब्ध नहीं है।
अब हम SECTION 80C के तहत कर छूट के लिए शामिल इन निवेशों और खर्चों का थोड़ा परिचय देंगे, साथ ही इनमें कर छूट के लिए निवेश की सीमा भी बताएंगे।
1. कर्मचारी भविष्य निधि (EPF)
निजी कर्मचारियों के पीएफ फंड (ईपीएफ) से काटे गए पैसे पर भी धारा 80सी के तहत कर छूट मिलती है। यह टैक्स छूट एक साल में 1.5 लाख रुपये तक के ईपीएफ पर मिलती है। कर्मचारी के मूल वेतन का 12 फीसदी ईपीएफ फंड से काटा जाता है और इतनी ही राशि कंपनी द्वारा जमा भी की जाती है।
ऐसे में कर्मचारी के हिस्से की जमा राशि पर ही SECTION 80C के तहत कर छूट का दावा किया जा सकता है। हालाँकि, कंपनी द्वारा जमा किया गया पैसा भी कर-मुक्त है, लेकिन उस हिस्से पर SECTION 80C के तहत कर छूट उपलब्ध नहीं है, यह धारा 10(11) और 10(12) के तहत कर-मुक्त है।
2. सार्वजनिक भविष्य निधि (PPF)
अगर आपने अपने बैंक या डाकघर में पीपीएफ खाता खुलवाया है तो इसमें जमा पैसे पर भी SECTION 80C के तहत कर छूट मिलती है। किसी भी एक साल के दौरान पीपीएफ खाते में जमा 1.5 लाख रुपये तक की राशि पर धारा 80सी के तहत कर छूट का दावा किया जा सकता है। बता दें कि पीपीएफ खाता 15 साल के लिए वैध होता है और न्यूनतम रु. 500 और अधिकतम रु। हर साल 1.5 लाख रुपये जमा किए जा सकते हैं। यहां तक कि अगर आपके ईपीएफ खाते से पहले ही पैसा काट लिया गया है, तो भी आप एक अलग पीपीएफ खाता खोल सकते हैं और दोनों से कर लाभ प्राप्त कर सकते हैं।
3. राष्ट्रीय बचत प्रमाणपत्र (NSC)
एनएससी यानी नेशनल सेविंग्स सर्टिफिकेट भी भारत सरकार की एक स्मॉल सेविंग्स स्कीम है, जिसमें एक तय रकम चुकाकर सर्टिफिकेट खरीदे जाते हैं। आपको 5 साल बाद आपकी जमा राशि और पैसा ब्याज सहित वापस मिल जाता है। एनएससी को 1000 से शुरू होने वाली किसी भी राशि के लिए खरीदा जा सकता है। इसका खाता बैंक या पोस्ट ऑफिस में खोला जा सकता है। एनएससी में हर साल जमा होने वाली 1.5 लाख रुपये तक की रकम पर SECTION 80C के तहत टैक्स छूट ली जा सकती है।
4. सुकन्या समृद्धि योजना
आप सुकन्या समृद्धि योजना खाते में जो पैसा जमा करते हैं, वह भी SECTION 80C के तहत कर-मुक्त है। इस टैक्स छूट का फायदा हर साल 1.5 लाख रुपए तक के डिपॉजिट पर लिया जा सकता है। यह खाता बालिका के जन्म से 10 वर्ष की आयु तक खोला जा सकता है। इसका खाता बैंक या डाकघर में भी खोला जा सकता है।
सुकन्या समृद्धि योजना खाते में हर साल न्यूनतम 250 रुपये और अधिकतम 1.5 लाख रुपये जमा किए जा सकते हैं। खाता खोलने के पहले 15 वर्षों के लिए पैसा जमा करना होगा। 21 साल बाद पूरा पैसा (जमा और ब्याज) आपकी बच्ची को वापस कर दिया जाता है।
5. वरिष्ठ नागरिक बचत योजना (SCSS)
सीनियर सिटीजन अकाउंट में हर साल 1.50 लाख रुपए जमा करने पर टैक्स छूट ली जा सकती है। यह खाता 60 वर्ष से अधिक आयु के वरिष्ठ नागरिकों के लिए खोला जा सकता है। शासकीय सेवा से सेवानिवृत्त होने वाले सिविल सेवक भी 55 वर्ष की आयु के बाद हो सकते हैं। इसी तरह, रक्षा कर्मी सेवानिवृत्ति के बाद 50 वर्ष की आयु तक पहुंचने के बाद भी खाता खोल सकते हैं। न्यूनतम ₹1000 और अधिकतम ₹1500000 जमा किया जा सकता है।
खाते की परिपक्वता (5 वर्ष) तक, हर 3 महीने में आपको एक निश्चित राशि मिलती है, जो आपके द्वारा जमा किए गए धन पर ब्याज के रूप में होती है। 5 साल बाद आपको पूरी रकम वापस भी मिल जाती है।
6. बैंकों की टैक्स सेविंग FD
ज्यादातर बड़े बैंक टैक्स सेवर FD अकाउंट खोलने की सुविधा देते हैं। इसमें पैसे को कम से कम 5 साल तक जमा करके रखना अनिवार्य होता है। किसी भी 1 वित्तीय वर्ष के दौरान अधिकतम 1.5 लाख रुपये जमा किए जा सकते हैं। किसी एक वित्त वर्ष के दौरान टैक्स सेवर एफडी पर 1.50 लाख रुपये तक की जमा राशि पर SECTION 80C के तहत टैक्स छूट मिलती है।
ध्यान रहे, टैक्स सेविंग एफडी सामान्य फिक्स्ड डिपॉजिट अकाउंट से अलग होती है। एक सामान्य FD खाता आपको एक सप्ताह से दस वर्ष की अवधि के लिए धन जमा करने की अनुमति देता है। इनमें अधिकतम जमा की कोई सीमा नहीं है। जबकि कर-बचत एफडी में कार्यकाल और अधिकतम जमा पर प्रतिबंध है। इस खाते को बैंक में खोलें, आपको विशेष रूप से यह कहना होगा कि आप कर-बचत एफडी खाता खोलना चाहते हैं।
7. डाकघर की सावधि जमा योजना
पोस्ट ऑफिस टाइम डिपॉजिट अकाउंट स्कीम भी एक तरह का एफडी अकाउंट है। यहां 1 साल से लेकर 5 साल तक के FD अकाउंट खोले जा सकते हैं। 5 साल के पोस्ट ऑफिस टाइम डिपॉजिट अकाउंट में किसी एक साल में 1.5 लाख रुपये तक की रकम SECTION 80C के तहत छूट प्राप्त है। पोस्ट ऑफिस में न्यूनतम ₹1000 से लेकर अधिकतम कितनी भी राशि तक एमडी की जा सकती है। लेकिन टैक्स छूट सिर्फ 1.5 लाख रुपए तक के डिपॉजिट पर ही मिल सकती है।
8. राष्ट्रीय पेंशन योजना (NPS)
भारत सरकार ने निजी क्षेत्र में काम करने वाले उन लोगों के लिए राष्ट्रीय पेंशन योजना (एनपीएस) शुरू की है, जो पहले से किसी पेंशन प्रणाली का हिस्सा नहीं हैं। 18 से 60 वर्ष के बीच का कोई भी व्यक्ति इस योजना को अपना सकता है। रिटायरमेंट की उम्र तक इसमें पैसा जमा किया जाता है, लेकिन कुछ खास तरह की जरूरतों के लिए 10 साल बाद भी पैसा निकालने की सुविधा होती है। यहां जमा की गई राशि पर भी SECTION 80C के तहत कर से छूट प्राप्त है।
9. ELSS म्यूचुअल फंड में इक्विटी लिंक्ड सेविंग स्कीम
ईएलएसएस, या “इक्विटी-लिंक्ड सेविंग्स स्कीम,” एक म्यूचुअल फंड है, जिसके माध्यम से शेयर बाजार में निवेश किया जाता है। उनकी लॉक-इन अवधि दर्शाती है कि निवेश कम से कम तीन साल तक चलेगा। इनसे होने वाला मुनाफा लॉन्ग टर्म कैपिटल की श्रेणी में आता है, इसलिए इन पर लॉन्ग टर्म कैपिटल गेन टैक्स के नियम लागू होते हैं। इन दोनों पर SECTION 80C के तहत टैक्स छूट मिलती है। यानी सालाना 1.5 लाख रुपए तक के निवेश पर टैक्स ब्रेक मिलता है।
10. इन्फ्रास्ट्रक्चर बांड
SECTION 80C के तहत, सरकार द्वारा मान्यता प्राप्त इंफ्रास्ट्रक्चर बॉन्ड में निवेश भी कर-मुक्त है। किसी एक वित्त वर्ष के दौरान इंफ्रास्ट्रक्चर बांड में 20,000 रुपये तक के निवेश पर इस कर छूट का लाभ उठाया जा सकता है। लेकिन अगर ऐसे बॉन्ड में 10 से 15 साल के लिए निवेश किया जाता है तो 1 लाख रुपये या इससे ज्यादा पर भी टैक्स छूट मिल सकती है.
ये बॉन्ड इंफ्रास्ट्रक्चर सेक्टर में चल रही कंपनियों, जैसे PFC, IFCI Ltd., L&T, LIC, IIFC, IDFC, आदि द्वारा जारी किए जाते हैं। इनके बॉन्ड को टैक्स छूट के लिए सरकार से मंजूरी मिलती है। इन्फ्रास्ट्रक्चर बॉन्ड के माध्यम से ये कंपनियां बुनियादी क्षेत्र के निर्माण को पूरा करती हैं, जैसे सड़कों, बिजली संयंत्रों, हवाई अड्डों, बंदरगाहों आदि का निर्माण।
11. गृह ऋण का प्राथमिक भाग
अगर आपने किसी बैंक या फाइनेंसिंग कंपनी से होम लोन लिया है, तो आप SECTION 80C के तहत मासिक भुगतान पर टैक्स छूट पा सकते हैं। होम लोन की किस्त में ईएमआई का मुख्य हिस्सा धारा 80सी के तहत कर-मुक्त है। अधिकतम 1.5 लाख रुपए तक की मूल राशि पर टैक्स छूट मिल सकती है। हालाँकि, इस टैक्स ब्रेक के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आपको कुछ आवश्यकताओं को भी पूरा करना होगा।
शर्त यह है कि जिस होम लोन के लिए आपको सेक्शन 80सी टैक्स में राहत मिल रही है, उसे 5 साल से पहले नहीं बेचा जा सकता है। अगर आप 5 साल से पहले घर बेचते हैं तो आपकी टैक्स छूट वापस ले ली जाएगी। कर की गणना उस राशि को चालू वर्ष के लिए आपकी आय में जोड़कर की जाती है जिसमें आपको कर छूट प्राप्त हुई थी।
12. स्टाम्प शुल्क एवं निबंधन शुल्क पर व्यय
स्टांप शुल्क, पंजीकरण शुल्क, या संपत्ति हस्तांतरण से संबंधित किसी भी अन्य शुल्क के संबंध में किया गया कोई भी खर्च SECTION 80C के तहत कर लाभ के लिए पात्र है, जो 1.5 लाख रुपये की कुल सीमा के अधीन है। हालांकि, ऐसे खर्चों पर SECTION 80C के तहत कर छूट का लाभ केवल उस वित्तीय वर्ष के लिए लिया जा सकता है, जिसमें आपने उनके लिए भुगतान किया है।
ट्यूशन फीस बच्चों की फीस का हिस्सा?
दो बच्चों की पढ़ाई के लिए फीस पर खर्च होने वाले पैसे पर भी धारा 80सी के तहत टैक्स छूट मिलती है। ध्यान रखें कि यह टैक्स छूट केवल ट्यूशन फीस के रूप में किए गए भुगतान पर ही उपलब्ध है। किसी भी मान्यता प्राप्त स्कूल, कॉलेज या विश्वविद्यालय में पूर्णकालिक पाठ्यक्रम का अध्ययन करते समय इस कर छूट का लाभ उठाया जा सकता है।
नोट: SECTION 80C,की एक अन्य सहायक, 50,000 रुपये के खर्च पर एक अलग कर छूट भी देती है। इस तरह इन दोनों नियमों की मदद से हर साल कुल 2 लाख रुपये पर टैक्स छूट ली जा सकती है.
PPFखाता | के तहत टैक्स छूट कौन ले सकता है?
धारा 80सी के तहत कर छूट केवल दो प्रकार के करदाताओं के लिए लागू है-
- व्यक्ति श्रेणी करदाता
- एचयूएफ (हिंदू अविभाजित परिवार) श्रेणी के करदाता
उन्हें SECTION 80 के तहत टैक्स छूट नहीं मिल सकती है?
आयकर अधिनियम की धारा 80C के तहत कंपनियों, फर्मों, साझेदारी या अन्य कॉर्पोरेट संस्थाओं को कर छूट की अनुमति नहीं है।
तो दोस्तों, आपके पास यह है, आयकर अधिनियम की धारा 80C के तहत उपलब्ध कर छूट की जानकारी। टैक्सेशन, निवेश के बारे में अन्य उपयोगी जानकारी के लिए देखें हमारे लेख-
