भारत में GST न्याय का एक आधार है, जो 4 TYPE OF GST : CGST, SGST, UGST और IGST, includes. इस 4 TYPE OF GST states taxes, inter-state taxes and integrated tax IGST to assist in reducing the burden of taxation.
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यह कहना गलत है कि जीएसटी केवल उन व्यवसायों पर लगाया गया कर है जो GOODS और SERVICES बेचते हैं। हालांकि जब हम बाजार से GST का सामान खरीदते हैं तो बिल में कोई GST TAX नहीं लिखा होता है। अगर आप सामान्य राज्य के निवासी हैं तो आपके बिल में CGST और SGST दर्ज होता है। अगर आप केंद्र शासित प्रदेश में रहते हैं तो CGST-UTGST आपके बिल में दर्ज होता है। अगर किसी और राज्य से माल मंगाया गया है तो उसके बिल में सिर्फ IGST ही दर्ज होता है. समझें कि विभिन्न नामों के तहत जीएसटी क्यों लगाया जाता है, पहले विभिन्न प्रकार के जीएसटी को परिभाषित करें। किन परिस्थितियों में GST का भुगतान किया जाना चाहिए?
TYPE OF GST
भारत में GST को चार नामों से चार्ज किया जाता है: CGST, SGST, UGST और IGST। यानी भारत में 4 TYPE OF GST हैं। उनके विभिन्न पूर्ण रूपों और उपयोग की जानकारी इस लेख में बाद में समझाएं। परन्तु संक्षेप में इनके बीच का अंतर इस प्रकार है-
- CGST: जीएसटी टैक्स केंद्र का हिस्सा है
- SGST: जीएसटी खरीदार के राज्य का हिस्सा है
- UGST या UTGST: खरीदार केंद्र शासित प्रदेश कर का हिस्सा
- IGST: केंद्र और राज्य दोनों के हिस्से मिलाकर एक टैक्स बनता है।
यही वजह है कि अगर बेचने वाला और खरीदने वाला एक ही राज्य से है तो उनके बिल में CGST और SGST का जिक्र होता है
जबकि विक्रेता और खरीदार एक ही केंद्र शासित प्रदेश से हैं, उनके बिल में CGST और UGST का उल्लेख है।
इसके विपरीत, जब विक्रेता और खरीदार अलग-अलग राज्यों से होते हैं, तो उनके बिल में केवल IGST का उल्लेख होता है।
यदि विक्रेता और खरीदार अलग-अलग राज्यों से हैं, तो केवल 1 TYPE OF GST का उल्लेख किया गया है। वह है- आईजीएसटी
अब हम इन 4 TYPE OF GST को कुछ विस्तार से पेश करेंगे और उनकी मुख्य विशेषताओं के बारे में जानकारी देंगे।
CSGT क्या है? पूर्ण रूप, अर्थ और विशेषताएँ
क्या यह सीजीएसटी है? CGST का फुल फॉर्म “सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स” है। यह “सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स” के लिए है। इसे “केंद्रीय माल और सेवा कर” के रूप में भी जाना जाता है। जीएसटी का वह हिस्सा केंद्र सरकार को मिलता है। 12 अप्रैल, 2017 को लागू हुए केंद्रीय वस्तु एवं सेवा कर अधिनियम, 2017 के तहत केंद्र सरकार को यह कर (सीजीएसटी) वसूलने का अधिकार है।
CSGT कब लगाया जाता है?
जब भी एक संप्रभु राज्य के भीतर दो पक्षों के बीच लेन-देन होता है, यानी खरीदार और विक्रेता दोनों एक ही राज्य से होने चाहिए।
उदाहरण के तौर पर अगर उत्तर प्रदेश में दो लोगों के बीच कोई ट्रांजैक्शन होता है तो उस ट्रांजैक्शन में जीएसटी दो हिस्सों में लगेगा।
CGST: केंद्र सरकार यानी सेंट्रल गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स से जीएसटी
और एसजीएसटी: राज्य सरकार से जीएसटी यानी राज्य माल और सेवा कर
हम देख सकते हैं कि वे दोनों समान प्रतिशत (%) हैं और कुल (सीजीएसटी + एसजीएसटी) ग्राहकों से लिया जाता है। GST की रकम भी केंद्र और राज्य सरकारों के खातों में बराबर-बराबर जमा होती है.
GST COMPOSITION SCHEME क्या है?
SGST क्या है? पूर्ण रूप, अर्थ और विशेषताएं
SGST क्या है?
SGST का फुल फॉर्म है – स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स। इसका मतलब है ‘स्टेट गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स। यह एकत्रित GST का हिस्सा है, जो राज्य सरकार को प्राप्त होता है। इस टैक्स को लीजिए, राज्यों ने अपने-अपने राज्यों में एसजीएसटी अधिनियम पारित किए हैं। जैसे कि,
दिल्ली ने 31 मई 2017 को दिल्ली माल और सेवा अधिनियम 2017 पारित किया।
उत्तर प्रदेश ने 18 मई 2017 को उत्तर प्रदेश माल और सेवा अधिनियम 2017 पारित किया।
SGST कब लगाया जाता है?
SGST उस राज्य के भीतर होने वाले लेनदेन पर लगाया जाता है। यानी क्रेता और विक्रेता दोनों एक ही राज्य के होने चाहिए और माल को राज्य की सीमा से बाहर नहीं भेजा जाना चाहिए।
SGST की मात्रा (कुल खरीद के प्रतिशत के रूप में) भी CGST के समान ही है। यानी ऐसी खरीदारी पर जितना जीएसटी काटा जाता है, उतना केंद्र सरकार को सीजीएसटी के रूप में मिलता है, उतना ही राज्य सरकार को भी एसजीएसटी के रूप में मिलता है।
UTGST क्या है? पूर्ण रूप, अर्थ, विशेषताएँ
UTGST क्या है?
UTGST का फुल फॉर्म है- केंद्र शासित प्रदेश वस्तु एवं सेवा कर। इसका मतलब “संघ राज्य क्षेत्र का माल और सेवा कर” है। यह जीएसटी का वह हिस्सा है जो केंद्र शासित प्रदेश को प्राप्त होता है। 12 अप्रैल 2017 को लागू हुए यूनियन टेरेटरी गुड्स एंड सर्विस टैक्स एक्ट, 2017 के तहत केंद्र सरकार को यह टैक्स (सीजीएसटी) वसूलने का अधिकार है।
UTGST कब लगाया जाता है?
यह उन सौदों पर लागू होता है जो केंद्र शासित प्रदेश की सीमा के भीतर होते हैं। यानी खरीदार और विक्रेता दोनों एक ही केंद्र शासित प्रदेश से होने चाहिए। यानी सामान या सेवाएं उस केंद्र शासित प्रदेश की सीमा से बाहर नहीं जाना चाहिए।
भारत में वर्तमान में 8 केंद्र शासित प्रदेश हैं-
- राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली। राष्ट्रीय राजधानी क्षेत्र दिल्ली (एनसीआर)
- चंडीगढ़
- अंडमान व नोकोबार द्वीप समूह
- दादरा और नगर हवेली और दमन और दीव
- जम्मू और कश्मीर
- लक्षद्वीप
- लद्दाख
- पुदुचेरी
UTGST SGST का एक विकल्प है। जिस तरह एसजीएसटी राज्यों के भीतर होने वाले लेनदेन के लिए लागू होता है, यूटीजीएसटी केंद्र शासित प्रदेश की सीमाओं के भीतर होने वाले लेनदेन के लिए लागू होता है।
SGST की तरह, CGST के साथ UTGST भी लगाया जाता है। और UTGST का प्रतिशत भी CGST के बराबर होता है। और अंत में इसे उस केंद्र शासित प्रदेश के खाते में जमा कर दिया जाता है जिसके भीतर लेनदेन हुआ था।
IGST क्या है? पूर्ण रूप, अर्थ और विशेषताएं
IGST क्या है?
जीएसटी का फुल फॉर्म इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स है। हिंदी में इसका मतलब होता है – इंटीग्रेटेड या इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विसेज टैक्स। 12 अप्रैल 2017 को लागू हुए इंटीग्रेटेड गुड्स एंड सर्विस टैक्स एक्ट, 2017 के तहत केंद्र सरकार को यह टैक्स (सीजीएसटी) वसूलने का अधिकार है।
IGST कब लगाया जाता है?
IGST किसी भी सामान की आपूर्ति पर लगाया जाता है जब दो अलग-अलग राज्यों के व्यवसायियों के बीच लेनदेन होता है। यानी माल को किसी दूसरे राज्य में भेजा जाना है।
इसमें केंद्र और राज्य के जीएसटी को मिलाकर दोनों के योग के बराबर जीएसटी को एक साथ लिया जाता है, इसलिए इसे एकीकृत जीएसटी कहा जाता है। इसका मत-
ISGST=CGST+SGST (एक ही राज्य के व्यवसायियों के बीच लेनदेन के मामले में)
ISGST=CGST+UTGST (विभिन्न राज्यों के व्यापारियों के बीच लेनदेन के मामले में)
इसमें पूरा IGST केंद्र सरकार द्वारा वसूला जाता है। लेकिन बाद में इसे केंद्र और राज्य सरकार के बीच बराबर बांट दिया जाता है, जिसे माल भेजा गया था। राज्य सरकार को जहां माल का अंतिम रूप से उपयोग या उपभोग किया जाना है।
GST की अलग-अलग दरें क्यों हैं?
GST के अलग-अलग नाम और उनकी अलग-अलग विशेषताओं को जानने के बाद आपके मन में एक सवाल भी उठ सकता है कि हर तरह के सामान की प्राप्ति में प्रतिशत का अंतर क्यों है?
आम लोगों के जीवन के लिए किसी भी सामान की उपयोगिता और महत्व के आधार पर सरकार ने अलग-अलग दरों पर जीएसटी वसूलने का नियम बनाया है. जीवन के लिए आवश्यक वस्तुओं की श्रेणी पर कोई GST नहीं लगाया गया है, जबकि विलासिता और गैर-आवश्यक वस्तुओं पर अत्यधिक उच्च कर निर्धारित किया गया है।
फिलहाल 5 TYPE OF GST दरें तय की गई हैं-
- 0% GST: दैनिक जीवन की अधिकांश आवश्यक वस्तुओं पर 0% GST रखा गया है। जैसे बिना पैकेजिंग का अनाज, ताजे फल, सब्जियां, नमक, गुड़ आदि।
- 5% जीएसटी: सामान्य जीवन के लिए सबसे ज्यादा जरूरी सामान और पदार्थों पर 5 फीसदी जीएसटी तय किया गया है. जैसे चीनी, चाय, कॉफी, कोयला, खाद्य तेल, इत्यादि।
- 12% GST: 12% GST सामान्य उपयोग की वस्तुओं और पदार्थों पर लगाया गया है। जैसे घी, खाद, मोबाइल फोन, कंप्यूटर आदि।
- 18% GST: सामान्य जीवन के लिए कम आवश्यक वस्तुओं और पदार्थों पर 18% GST निर्धारित किया गया है। जैसे टूथपेस्ट, साबुन, हेयर ऑयल आदि।
- 28% GST: सामान्य जीवन और विलासिता के लिए हानिकारक वस्तुओं और पदार्थों पर 28% GST निर्धारित किया गया है। जैसे फ्रिज, एसी, महंगी कार आदि।
इन उत्पादों पर कोई GST नहीं है?
पेट्रोल, डीजल, कच्चा तेल, प्राकृतिक गैस और जेट ईंधन को जीएसटी से बाहर रखा गया है। शराब को भी फिलहाल जीएसटी के दायरे में रखा गया है। भविष्य में कभी भी इनमें से किसी भी उत्पाद को जीएस के दायरे में शामिल करने के लिए संवैधानिक संशोधन की जरूरत होगी राज्यों को अब भी इन पर अपने हिसाब से वैट लगाने का अधिकार है|
